Dovoz a vývoz profi

Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2024Garance

9.9.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V 1. polovině roku 2024 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 19 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Rozhodnutí…

Služby odborně způsobilé osoby v daňové evidenci a DPHGarance

4.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ neplátce daně provede v Německu služby odborně způsobilé osoby k prevenci rizik na stavbách u hlediska BOZP. Tuto poskytnutou službu bude fakturovat společnosti A (plátce CZ), ta to s marží přeúčtuje na společnost B (taktéž plátce CZ). A údajně i…

Jak vysoké jsou daně na Slovensku?Garance

4.9.2024, Petr Gola, Zdroj: Verlag Dashöfer

V posledních letech na Slovensku stoupala nejenom průměrná mzda, ale výrazně rostla především minimální mzda. Při porovnání minimální mzdy s průměrnou mzdou je hodnota minimální mzdy na Slovensku vyšší než v Česku. Za rok 2023 byla průměrná hrubá měsíční mzda…

Dodání zboží na Kypr a DPHGarance

2.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodáváme zboží na Kypr do severní i jižní části. Dodací podmínka FCA ČR. Je dodávka do severní části Kypru považována za vývoz do 3. zemí (máme vývozní JSD, jsme vývozci)? Nebo se jedná o dodání do EU (zákazník poskytl svůj VAT)? Jak uvádět do…

Dovoz automobilu z EUGarance

29.8.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zákazník koupil v Belgii v 04/2024 luxusní vozidlo v ceně 208 000 EUR. Vozidlo bude vloženo do majetku. Záloha na toto vozidlo byla uhrazena již v období 11/2023, takže nárok na odpočet DPH by měl být v plné výši. DPH z belgické strany mu bylo vráceno. Aby…

Osvobození vývozu od daněGarance

22.8.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma A prodá zboží firmě U s dodací podmínkou FCA. Na vývozním českém JSD bude jako vývozce uvedena firma A. Přepravu uskutečňuje buď firma A, nebo U.

Montáž v Německu pro firmu s CZ DIČGarance

15.8.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká firma plátci DPH. V Německu registrováni nejsme. Česká firma plátce DPH si u nás objednala montáž umyvadel. Umyvadla od nás chtějí montovat v Německu. S jakou daní máme vystavit daňový doklad? Na faktuře budeme účtovat zboží (umyvadla), montáž a…

Přenos daňové povinnosti - plnění v EUGarance

13.8.2024, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přenos daňové povinnosti na příjemce plnění je režim daně z přidané hodnoty, kterému se věnujeme v tomto článku. Zaměřili jsme se pouze na přeshraniční plnění mezi subjekty se sídlem v Evropské unii, to znamená takzvané intrakomunitární…

OSVČ v ČR, zároveň zaměstnanec v NěmeckuGarance

8.8.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem občankou ČR a i zde žiji. V ČR podnikám jako OSVČ. V březnu 202X jsem navíc začala pracovat v Německu – nejprve na 75% úvazek, později jen na 50% úvazek. Od března 202X tedy nadále podnikám v ČR a zároveň jsem zaměstnaná v Německu. Můžete mi, prosím,…

Příklady k cestovním náhradámGarance

6.8.2024, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 153 ZP(zákoníku práce) je zaměstnavatel nejpozději před nástupem zaměstnance na pracovní cestu povinen určit podmínky, které mohou ovlivnit poskytování a výši cestovních náhrad (viz  Povinnosti před pracovní cestou ). Může však stanovit také další…

Náhrady při zahraniční pracovní cestěGarance

5.8.2024, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zahraniční pracovní cestou je podle § 154 ZPcesta konaná mimo území České republiky. Stejně jako tuzemská, začíná i zahraniční pracovní cesta v konkrétním místě nástupu na pracovní cestu (nejčastěji v místě bydliště zaměstnance) a končí v určeném místě…

Jak vysoké jsou daně v Německu?Garance

30.7.2024, Petr Gola, Zdroj: Verlag Dashöfer

Německá ekonomika patří mezi nejvyspělejší na světě, z čehož profitují i občané, když průměrná mzda v Německu patří mezi nejvyšší. Vždyť i minimální mzda dosahuje v Německu v letošním roce téměř 50 tisíc korun. Jak vysoké je zdanění v Německu?…

Krátkodobý pronájem stroje do Německa a DPHGarance

24.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Český plátce DPH pronajme pracovní samojízdný stroj (má SPZ) německému plátci DPH. Německý plátce bude stroj používat v Německu. Bude se jednat o krátkodobý pronájem.

Prodej nemovitosti na SlovenskuGarance

24.5.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2022 jsme koupili nemovitost na Slovensku, faktura byla s DPH a toto jsme si vynárokovali. Pokud bychom nemovitost letos prodali, jak to bude s DPH?

Fakturace služeb na Kajmanské ostrovyGarance

22.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rezident ČR a neplátce DPH bude fakturovat poradenské a konzultační služby ve výši překračující 2 mil. Kč na Kajmanské ostrovy. Bude mít nějaké povinnosti z hlediska DPH?

Fakturace před dodáním nového vozidla do EUGarance

21.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Budeme jako plátci DPH prodávat plátci DPH v Litvě nový nákladní automobil. Ještě není vyroben, ale kupující chce již konečnou fakturu. Je zaplacená záloha v plné výši vozidla. Můžeme vystavit tedy konečnou fakturu s osvobozením? Nebude problém s tím, že…

Ubytování ukrajinských zaměstnanců z pohledu DPHGarance

15.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost (plátce DPH) poskytuje ubytování našim ukrajinským zaměstnancům (vše v pracovní smlouvě i interní směrnici). Zaměstnanci na ubytování přispívají poměrnou částkou (srážka ze mzdy). Ubytovna (plátce DPH) nám pravidelně fakturuje pronájem a…

Co nenajdete v zákoně o DPH?Garance

7.5.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právní úprava daně z přidané hodnoty není pouze obsažena v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”), nýbrž vychází z evropských právních předpisů a zároveň je doplněna jak soudní praxí, tj. judikaturou Nejvyššího správního soudu či…

Práce na nemovité věci nacházející se v Německu a DPHGarance

6.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Německá společnost s. r. o. registrovaná k DPH v Německu (dodavatel – A) mající sídlo v Německu získala zakázku týkající se prací na nemovité věci v Německu pro německou podnikající osobu (odběratel – B) registrovanou k dani v Německu mající sídlo v…

Faktury z EU s českou DPHGarance

30.4.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Množí se nám přijaté faktury za nákupy přes prodejní platformy typu Allegro, Kaufland aj., kdy přesto, že na objednávce je uvedeno české DIČ objednatele zboží (plátce DPH), přijde faktura zahraničního dodavatele z jiného členského státu s uvedením jeho…

Fakturace neplátce DPH do Spojeného královstvíGarance

29.4.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká firma neplátce DPH, fakturuje firmě, která je usazená ve Spojeném království v Londýně, také neplátce DPH, montážní práce. Tyto montážní práce jsou prováděné v…

Poskytování služeb a prodej zboží slovenskému klientoviGarance

29.4.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká společnost bude výhradním dodavatelem marketingových věcí a akcí pro Slovenskou společnost (sídlo i provozovna Slovensko). Dodávky budou spočívat v zajišťování marketingových předmětů až po pořádání eventů pro slovenskou společnost. Eventy budou ve formě…

Prodej automobilu, u kterého nebyl uplatněn odpočet DPHGarance

26.4.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma, plátce DPH, koupila v roce 2022 ojetý automobil z autoservisu – plátce DPH. Autoservis přivezl tento automobil z Německa. Na faktuře od autoservisu byla uvedena sazba DPH 0 %. DPH jsme si tedy neodečetli a zařadili automobil do majetku. Protože byl…

Poskytování služeb do třetí země - místo plněníGarance

25.4.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud tuzemská osoba poskytuje pouze poradenské služby do třetí země (GB, USA) tamním podnikatelským subjektům, tj. osobám povinným k dani, je místo plnění v této třetí zemi, nejedná se tudíž o obrat pro účely ZDPH a tuzemská osoba se proto nemusí registrovat…

Vícestranný obchod a DPHGarance

25.4.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost (český plátce DPH) nakupuje zboží od anglické společnosti. Toto zboží anglická společnost přímo dopraví našemu polskému odběrateli. Dopravu a proclení zboží zajišťuje anglická společnost. Naše česká společnost poté vystaví fakturu polskému…

Poskytování služeb v rámci EU a třetích zemí pohledem ZDPH na praktických příkladechGarance

11.3.2024, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatelé často vstupují do obchodních transakcí s partnery z jiného členského státu nebo i ze třetích zemí. Může se jednat o poskytování služeb osobám se sídlem či bydlištěm v jiném členském státu nebo o přijímání služeb od osob z jiného členského státu či…

DPH u elektronicky poskytovaných služebGarance

15.2.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Elektronicky poskytované služby jsou jedním specifickým typem služeb, u kterých platí odlišná pravidla od obecných pravidel platných pro obecné služby. Lze si pod nimi představit zejména služby poskytované výhradně přes Internet, např. poskytování jakýkoliv…

Zvláštní režim jednoho správního místaGarance

12.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 110a až § 110zy ZDPH– Zvláštní režim jednoho správního místa

Nákup a prodej zboží v PolskuGarance

7.2.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma se sídlem v Česku – jednatel Polák objednal v Polsku zboží – toto zboží v Polsku prodal, aniž by překročilo hranice. Faktura od dodavatele je vystavena včetně polské DPH. Jak účtovat DPH na příjmu a jak u vystavené faktury – prodej v Polsku (s DPH)? A jak…

OSVČ a služby do EUGarance

6.2.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel, neplátce DPH, bude zpracovávat projekt na vybavení kancelářských prostor pro slovenskou firmu s. r. o., která je plátcem DPH. Jaké povinnosti tím pro něj vznikají z hlediska ZDPH? Zatím vystavil pouze zálohovou fakturu, která byla uhrazena na jeho…

Poskytnutí služby odštěpným závodem české firmy na Slovensku do ČRGarance

5.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba se sídlem v ČR (tuzemsku) je registrovaná k DPH v ČR. Vedle toho má stálou provozovnu – odštěpný závod na Slovensku. Tento odštěpný závod je na Slovensku registrovaný k DPH. Slovenský odštěpný závod má veškeré zázemí k poskytování služeb, tedy…

Pořízení zboží a dodání zboží do jiného členského státu, přemístění zboží v rámci Evropské unieGarance

31.1.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při pohybu zboží mezi jednotlivými členskými státy EU záleží na tom, kdo komu zboží dodává, a dle toho je určen i režim zdanění.

Místo plněníGarance

23.1.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoby povinné k dani, obrat, registrace plátce, registrace identifikované osobyGarance

22.1.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento text se věnuje zejména podmínkám, za kterých může osobě povinné k dani vzniknout povinnost se registrovat k dani z přidané hodnoty jako plátce či identifikovaná osoba, a také situacím, kdy může být tato registrace…

Předmět daně, územní působnost, základní pojmyGarance

19.1.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o DPH je uplatňován na plnění, která jsou předmětem daně dle tohoto zákona. Zákon o DPH přesně vymezuje, která plnění jsou předmětem daně, a to především v úvodní části zákona. Mimoto jsou však v některých ustanoveních zákona o DPH specifikována plnění,…

Návrh nového zákona o účetnictví

Zdroj: Verlag Dashöfer

Ministerstvo financí zveřejnilo pracovní verzi aktualizované verze návrhu nového zákona o účetnictví.

Místo plnění při poskytnutí službyGarance

8.1.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zahraniční subjekt se sídlem v Bulharsku s bulharským DIČ si pronajal sklad v ČR (nikoliv call-off stock), který mu spravuje třetí osoba. Při přemístění zboží z EU do ČR registrován k českému DIČ. Následný prodej zboží prodává pod českým DIČ různým odběratelům…

DPH u faktury u slovenského občana pracujícího v ČRGarance

5.1.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Slovenský občan mající IČO na Slovensku provozuje stavební práce v ČR, na faktuře má uvedeno svoje IČO a není plátcem DPH na Slovensku. Český příjemce jeho služeb je plátce DPH. Musí se slovenský občan přihlásit k DPH na Slovensku a v jakém systému…

Faktura od neplátce ze SlovenskaGarance

3.1.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Neplátce DPH, fyzická osoba ze Slovenska (slovenské IČ, sídlo na Slovensku), poskytuje v Česku službu (výuku jazyků) naší společnosti – plátci DPH. Fakturuje tuto službu v korunách na fakturu se svým slovenským IČO. Výuka probíhá v Česku. Na jakém řádku…

Vývoz zboží do třetí zeměGarance

28.12.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma (plátce DPH), prodává zboží jinému českému plátci, ale dodání zboží bude do třetí země. Odběratel požaduje posoudit situaci jako vývoz = osvobozené plnění, tvrdí, že když bude vystupovat jako neplátce a podepíše nám předávací protokol na území třetí…

Řetězový obchod Ukrajina-Česko-RumunskoArchiv

27.12.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česka firma (plátce DPH) kupuje zboží u ukrajinské firmy, a rovnou prodává toto zboží rumunské firmě, do zdanitelného celního režimu je zboží propuštěno v její prospěch (celní odbavení na rumunskou firmu). Podle jakého paragrafu ZDPH je toto plnění (faktura…

Nákup náhradních dílů od polského plátceArchiv

22.12.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká firma, plátce DPH, nakoupili jsme přes internet náhradní díl od polského plátce DPH, dovezl jej kurýr. Faktura je zdaněná 23% daní, je přepočtená ze zlotých na CZK, obsahuje i položku za přepravu, faktura je placena hotově v CZK a neobsahuje naše…

Dovoz obilovin z UkrajinyArchiv

21.12.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient nakupuje obiloviny z Ukrajiny od německé firmy (plátce DPH), zboží projede přes Polsko a na celní deklaraci je odběratel německá firma. Následně je zboží přijato do ČR a celní úřad vystavuje doklad, kdy odesílatel je ukrajinská firma a příjemce je česká…

DPH při dovozu veteránůArchiv

19.12.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Český subjekt – právnická osoba – je na finančním úřadě registrován jako identifikovaná osoba. Tato firma nakupuje a dováží z EU hodně staré ojeté automobily a vraky (veterány). Následně v ČR tato auta opravuje a prodává. Tyto nákupy z EU jsou jednak od firem,…

Nákup a prodej do Číny z pohledu DPHGarance

23.11.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obchodujeme s naší sesterskou společností v Číně a vzájemně si tedy vystavujeme faktury za zboží. My vystavujeme faktury v režimu DPH vývoz – tedy prodej mimo EU, řádek 22. Když ale obdržíme fakturu z Číny na zboží my, fakturují nám hodnotu zboží včetně jejich…

Služba z jiného členského státu a DPHGarance

22.11.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH v ČR. Náš zaměstnanec od osoby registrované na Slovensku nechal opravit na Slovensku firemní auto. Na dokladu je ovšem jako odběratel uvedeno jen jeho jméno, nikoliv údaje naší firmy včetně DIČ. Tudíž dodavatel uplatnil slovenskou daň. Máme i…